GY.I.K. - Nyugdíj-előtakarékossági számla
Hogyan nyithatok NYESZ-számlát a KBC Securities Magyarországi Fióktelepénél?
NYESZ-számlát csak személyesen megjelenve, a Társaság ügyfélszolgálatán nyithat. A listánkban szereplő K&H Fiókokban, vagy más módon NYESZ-számlát nyitni nincsen lehetőség. Ha normál értékpapírszámlával már rendelkezik a KBC Securities Magyarországi Fióktelepénél, akkor a NYESZ-számla niytásához elegendő csupán egy személyazonosításra alkalmas igazolványát magával hoznia.
Ha még nincs normál értékpapírszámlája, akkor a számlanyitáshoz szükséges minden iratát hozza magával.
A NYESZ-számla megnyitásakor a nyugdíj-előtakarékossági számlákról szóló 2005. évi CLVI. törvény 3. § (1) bekezdés b) pontja alapján a számlára kötelező befizetni legalább 5 000 Ft-ot.
Miért vontak le osztalékadót a NYESZ-R számlámon lévő részvények után járó osztalékból?
A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvénynek az adómentes bevételekről szóló 1. számú melléklete a 7.16. b) pontban kimondja, hogy a NYESZ-R számlán az osztalék nem tartozik az adómentes bevételek közé, így osztalékadót NYESZ-R számlán is fizetni kell.
Mit jelent az, hogy a NYESZ-R számlán a befizetést követő első ügylet a befizetés összegéig díjmentes?
Ha Ön befizet vagy beutal egy összeget a NYESZ-R számlájára, akkor az összeg jóváírása után Önnek egy darab olyan ügyletéért (vagy vételért vagy eladásért), amelynek az értéke nem haladja meg a befizetést, Társaságunk nem számít fel jutalékot.
A két feltételnek együttesen kell megvalósulnia. Tehát ha 10 000 Ft-ot beutal, és 5 000 Ft értékben vásárol részvényt, akkor azért társaságunk jutalékot nem számít fel. Azonban ha ezt követően ismét vásárol részvényt szintén 5 000 Ft értékben, akkor azért Társaságunk már felszámítja a jutalékot, mivel az már a második ügylet.
Mikor juthatok hozzá nyugdíjszolgáltatásként (azaz adómentesen) a NYESZ-R számlámon lévő pénzhez?
A nyugdíj-előtakarékossági számlákról szóló 2005. évi CLVI. törvény 8. § (4) bekezdése alapján az alábbi feltételeknek együttesen kell fennállniuk:
- Legalább a NYESZ-R számla megnyitását követő harmadik adóév van.
- A NYESZ-R számla tulajdonosa igazolni tudja, hogy jogosult jogszabályban meghatározott nyugdíjra. A nyugdíj célú szolgáltatás igénybevételéhez a NYESZ-R szerződést fel kell mondani, ami a NYESZ-R számla megszüntetésével jár.
Milyen nyugdíjra kell jogosultnak lennem, hogy nyugdíjszolgáltatásként felvehessem a NYESZ-R számlám egyenlegét?
Ezt a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény határozza meg a 3. § 23. pontjában:
- a társadalombiztosítási nyugellátásról szóló törvényben meghatározott saját jogú nyugellátások és hozzátartozói nyugellátások
- valamint a foglalkoztatás elősegítéséről és a munkanélküliek ellátásáról szóló törvény alapján folyósított nyugdíj előtti munkanélküli-segély (előnyugdíj)
- álláskeresési segély, ha annak megállapítására a magánszemélyre irányadó öregségi nyugdíjkorhatár öt évet meg nem haladó időtartamon belüli betöltésére is figyelemmel került sor # továbbá a rehabilitációs járadékról szóló törvényben meghatározott rehabilitációs járadék
- továbbá a korengedményes nyugdíjazásról szóló kormányrendelet alapján megállapított korengedményes nyugdíj
- a fegyveres szervek hivatásos állományú tagjainak szolgálati viszonyáról szóló törvényben, valamint a Magyar Honvédség hivatásos és szerződéses állományú katonáinak jogállásáról szóló törvényben meghatározott szolgálati nyugdíj, rokkantsági nyugdíj, baleseti rokkantsági nyugdíj, özvegyi nyugdíj, szülői nyugdíj és baleseti hozzátartozói nyugellátások
- a magánnyugdíjpénztár által nyújtott nyugdíjszolgáltatás (ideértve a magánnyugdíjpénztár járadékszolgáltatására jogosult magánszemélyt megillető, biztosítóintézettől vásárolt járadékszolgáltatást is)
- az egyes nyugdíjak felülvizsgálatáról, illetőleg egyes nyugdíj-kiegészítések megszüntetéséről szóló törvény alapján folyósított, a nyugdíj-kiegészítésnek megfelelő, valamint azzal azonos pótlék
- a társadalombiztosítási nyugellátásról szóló törvény hatálybalépése előtt hatályos jogszabály alapján megállapított saját jogú és hozzátartozói nyugellátások (így különösen a társadalombiztosításról szóló törvényben és a végrehajtásáról rendelkező kormányrendeletben meghatározott, mezőgazdasági szövetkezeti tagságon alapuló öregségi, munkaképtelenségi és özvegyi járadék, valamint a szakszövetkezeti tagságon alapuló növelt összegû öregségi, munkaképtelenségi és özvegyi járadék)
- a Kiváló és Érdemes Mûvészeket, valamint a Népmûvészet Mestereit és özvegyüket megillető, törvényben meghatározott járadék (nyugdíj-kiegészítés), valamint a Magyar Alkotómûvészeti Közalapítvány által folyósított saját jogú és hozzátartozói nyugellátás és nyugdíjsegély, továbbá az egyes mûvészeti tevékenységeket folytatók öregségi nyugdíjra jogosultságáról szóló kormányrendelet szerint folyósított öregségi nyugdíj
- a bányásznyugdíjról szóló kormányrendelet alapján folyósított bányásznyugdíj, továbbá a nyugdíjas bányászok szénjárandóságának pénzbeli megváltásáról szóló kormányrendelet alapján folyósított pénzbeli szénjárandóság, valamint az e kormányrendelet szerint a pénzbeli szénjárandóságra jogosult magánszemély - a jogosult elhalálozása esetén a kormányrendeletben meghatározott közeli hozzátartozója - számára a jogosult volt munkáltatója, vagy a munkáltató jogutódja által folyósított pénzbeli szénjárandóságnak a kormányrendeletben meghatározott értéket meg nem haladó része
- a nemzeti helytállásért elnevezésû pótlék bevezetéséről szóló kormányrendeletben meghatározott pótlék # az egyház belső szabályai szerint létrehozott és mûködtetett nyugdíjalapból az egyház idős, rokkant egyházi személy tagja vagy az említett tag özvegye számára folyósított nyugellátás vagy nyugdíj kiegészítés
- a sportról szóló törvényben meghatározott olimpiai járadék, valamint az említett törvény alapján a "Nemzet Sportolója" címmel járó életjáradék
- a megváltozott munkaképességû dolgozók foglalkoztatásáról és szociális ellátásáról szóló miniszteri rendeletben meghatározott átmeneti járadék, rendszeres szociális járadék, valamint a bányász dolgozók egészségkárosodási járadéka
- a jövedelem- és vagyonadók területén a kettős adóztatás elkerülése tárgyában kötött egyezményben nyugdíjként meghatározott bevétel, valamint - egyezmény hiányában is - az ennek megfelelő, külföldi szervezet által folyósított bevétel
Mivel kell igazolnom, hogy jogosult vagyok a NYESZ-R számlámon lévő pénzösszeg nyugdíjszolgáltatásként való felvételére?
A számla megnyitásának időpontját társaságunk nyilvántartja, így a számlanyitást követő 3. adóév időpontját nem kell igazolnia. Ha Ön jogosult az előző pontban meghatározott nyugdíj valamelyikére, akkor ezen jogosultságát a hatáskörrel és illetékességgel rendelkező közigazgatási szerv egy jogerős határozatában állapította meg.
Ezt a jogerős határozatot kell bemutatnia Társaságunknak.
Ha nyugdíjszolgáltatást veszek igénybe a NYESZ-R számlámról, akkor kötelezően megszűnik a számlám?
Igen. A nyugdíj-előtakarékossági számlákról szóló 2005. évi CLVI. törvény 8. § (4) bekezdése alapján a nyugdíj célú szolgáltatásként való igénybevétel akkor törtéhet meg, ha a törvényi feltételek megléte mellett a NYESZ-R számla felmondásra kerül. Ezzel a NYESZ-R számla megszûnik.
Egy összegben vagy részletekben vehetem fel nyugdíjszolgáltatásként a NYESZ-R számlámon lévő pénzösszeget?
Az előző kérdésnél ismertetett okokból a nyugdíjszolgáltatás igénybevételénél a NYESZ-R számla megszűnik, tehát nem lesz tovább min nyilvántartani az összeget. Ebből következik, hogy az összeget teljes egészében fel kell venni, részletekben való felvételre nincs lehetőség.
Transzferáltathatok értékpapírt normál számláról a NYESZ-R számlámra?
Nem. A nyugdíj-előtakarékossági számlákról szóló 2005. évi CLVI. törvény 5. § (1) bekezdése alapján a nyugdíj értékpapírszámlán csak a nyugdíj pénzszámla egyenlegének fedezete mellett adott megbízás teljesítéséből származó értékpapír írható jóvá.
Milyen pénznemben vezethető a NYESZ-R számla?
A nyugdíj-előtakarékossági számlákról szóló 2005. évi CLVI. törvény 4. § 81) bekezdése alapján a NYESZ-R számla csak és kizárólag a Magyar Köztársaság törvényes fizetőeszközében vezethető. Ez jelenleg csak a magyar forint.
Miért nem lehet határidőzni vagy TDT-zni a NYESZ-R számlán?
A nyugdíj-előtakarékossági számlákról szóló 2005. évi CLVI. törvény 4. § (4) bekezdése szerint a NYESZ-R számlán található pénzt fedezetként felajánlani nem lehet, óvadék tárgyát nem képezhetik. A TDT és határidős ügyletek esetén pedig nem ellenértéket, hanem fedezetet kell biztosítani.
Hozzájuthatok-e a törvényi feltételek fennállta előtt a NYESZ-R számlám egyenlegéhez?
Természetesen bármikor felvehet pénzt a NYESZ-R számlájáról. Azonban ha a törvényi feltételek nem állnak fenn, akkor a NYESZ-R számláról bármilyen összeg felvétele (befizetés, osztalék, hozam stb.) nem-nyugdíj célú szolgáltatásnak minősül a személyi jövedelemadóról szól 1995. évi CXVII. törvény 28. § (továbbiakban Szja. tv.) (17) bekezdése alapján.
Nem-nyugdíj célú szolgáltatás igénybevétele esetén pedig a hivatkozott jogszabályhely alapján a befizetést meghaladó minden nyilvántartott összeg egyéb jövedelemnek számít, és a hivatkozott jogszabályhely szabályai szerint adóköteles. Ezen felül az Szja. tv. 44/B § (4) bekezdése alapján a nem-nyugdíj szolgáltatás igénybevételének évében a számlatulajdonos nem jogosult adójóváírásra, valamint az eddig igénybevett adójóváírásokat 20%-os büntetőkamattal növelten vissza kell fizetnie.
Tehát nem csak a felvett összeg válik ezzel adókötelessé, hanem az egész NYESZ-R számlán nyilvántartott, befizetést meghaladó értékû követelés.