Tartós Befektetési Számla

2010. június 11-től a KBC Equitas Zrt. lehetővé teszi ügyfelei számára a Tartós Befektetési Számla (TBSZ) nyitását.

1. Mi az a Tartós Befektetési Számla?
   
   A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény tavalyi módosítása értelmében 2010. január 1-től lehetőség nyílik Tartós Befektetési Számla nyitására hitelintézeteknél illetve befektetési szolgáltatóknál. A Tartós Befektetési Számla (TBSZ) egy olyan pénz- és értékpapírszámla, amelynek tulajdonosa a törvényben meghatározott feltételek teljesülése esetén, részben vagy egészben mentesül a kamat-, az árfolyamnyereség és az osztalékadó alól. A számla tulajdonosa csak természetes személy lehet és a számlán csak forint összeg helyezhető el.
   
   A TBSZ-en nyilvántartott befektetések hozamai, a számlanyitás évét követő 3 év elteltével 10%-kal, 5 év után 0%-kal adóznak szemben a normál számlán nyilvántartott befektetések hozamai után fizetett 20%-os adóval.
   
   
   
2. Kinek és miért ajánljuk?
   
   Elsősorban a közép- és hosszútávon gondolkodó befektetők számára kínáljuk ezt a befektetési formát, hiszen adókedvezmény csak legkevesebb három év után vehető igénybe. De azok sem veszítenek vele, akik esetében elképzelhető, hogy hamarabb szeretnének pénzhez jutni; hiszen forráskivonás (pénzkivét, átutalás vagy értékpapír transzfer) esetén a TBSZ számla egyszerűen csak megszűnik, egyenlegét pedig díjmentesen átvezetjük az Ön normál értékpapír számlájára.
   
   
   
3. Mekkora az adókedvezmény?
   
   A törvényben előírt feltételek teljesülése esetén a TBSZ számlán elhelyezett befektetés hozama teljes mértékben mentesül a kamat-, az árfolyamnyereség és az osztalékadó alól.
   
   Ha a törvényben előírt feltételek nem teljesülnek, akkor az adózás a következőképpen alakul:
   
   
   
   1. Ha Ön a számlanyitás évét követő 3. év vége előtt pénzt vesz ki, akkor a kedvezményes adózás nem vehető igénybe, a hozam után 20%-os adót kell fizetnie.
      
   2. Ha Ön a 3. év végéig a befektetett összegből nem vesz ki, akkor a hozam 10%-os adókulccsal adózik.
      
   
   
   
4. A TBSZ működése:
   
   TBSZ nyitására minden évben van lehetőség. A számlanyitást követően a TBSZ csak akkor válik aktívvá, ha minimum 25 000 Ft-ot befizetett, vagy átutalt.
   
   
   
   A TBSZ működését az alábbi ábra szemlélteti:
   
   
   
   
   
   Gyűjtőév (0. év):
   A TBSZ nyitás évét gyűjtőévnek hívjuk, amely a számlanyitástól az adott év december 31-ig terjedő időszak, amikor lehetőség van a számlára befizetni.
   
   Ha a gyűjtőévben forráskivonás történik, akkor a számla automatikusan megszűnik. Ugyanabban a naptári évben nem nyitható még egy TBSZ a Társaságunknál.
   
   A számla aktiválásától kezdődően már a gyűjtőévben is adhat megbízásokat.
   
   
   
   3 éves lekötési időtartam: (A gyűjtőévet követő első 3 év):
   
   A gyűjtőévhez hasonlóan ebben az időszakban sem történhet forráskivonás, viszont nem helyezhető el újabb megtakarítás sem a számlán. Amennyiben gyűjtőévet követő három naptári éven belüli forráskivonás történik, a TBSZ automatikusan megszűnik és a számlán maradt pénzügyi eszközök (ha van ilyen) átkerülnek az Ön normál számlájára. A számlán realizált hozam után a TBSZ-hez kapcsolódó 20%-os adó fizetendő.
   
   
   
   A 3 éves lekötési időszak végén Ön az alábbi lehetőségek közül választhat:
   
   
   
   • A TBSZ-en elhelyezett teljes összeg felvétele 10%-os adóteher mellett, ami egyben a számla megszüntetését is jelenti.
     
   • A TBSZ-en elhelyezett összeg egy részének felvétele 10%-os adóteher mellett, de a számlán minimum 25.000 Ft, vagy ennek megfelelő értékű értékpapír marad. Ebben az esetben a TBSZ számla nem szűnik meg.
     
   • A TBSZ-en elhelyezett teljes összeget viszi tovább a következő 2 éves lekötési időszakra. Amennyiben Ön nem nyilatkozik a harmadik év végén, Társaságunk az Ön TBSZ számláját automatikusan meghosszabbítja.
     
   
   
   
   2 éves lekötési időtartam (4. és 5. lekötési év):
   
   Ha Ön egészen az 5. év végéig nem von ki forrást a tartós befektetési számláról, akkor az 5. év végén adómentesen jut befektetéseihez és annak hozamaihoz.
   
   A TBSZ számlán továbbra sem helyezhető el új megtakarítás és a 2 éves lekötési időszak lejárata előtti forráskivonás a számla megszűnését eredményezi. Ekkor a számlán elért növekmény után 10%-os adó fizetendő.
   
   
   
5. A TBSZ számlán lehetséges tranzakciók:
   
   A TBSZ-en csak forintban denominált termékek adás-vételére lehet megbízást adni, ügyletet kötni. Az ügylet tárgya lehet: részvény, kötvény, befektetési jegy, határidős termék és egyéb forint alapú származtatott termék.
   
   A TBSZ számlán végrehajtható tranzakciókra más korlátozás nincsen, tetszőleges számú megbízást adhat és a portfolió összetételét Ön bármikor átrendezheti.
   
   TBSZ-en napon belüli ügylet (Daytrade, TDT) is megengedett.
   
   
   
6. Befizetés a számlára:
   
   Az adott évi Tartós Befektetési Számlára pénzt elhelyezni (befizetni, átutalni, átvezetni) csak a számlanyitás évében (0. gyűjtőévben) van lehetőség. A számla aktiválásához legalább 25.000 Ft egyösszegű befizetés szükséges. A számlán kizárólag forint helyezhető el. A gyűjtőévi befizetések nagyságára és ütemezésére vonatkozó megkötés nincs.
   
   
   
7. Kifizetés a számláról:
   
   Ha a számlanyitás évében, illetve az azt követő első három éven belül történik kifizetés, akkor a TBSZ-en keletkezett hozam után 20%-os adó fizetendő. Ekkor a kifizetés a TBSZ megszűnését eredményezi.
   
   Először a számlanyitás évét követő 3. év végén történhet kifizetés úgy, hogy az ne eredményezze a számla megszűnését. A 3. lekötési időszak végén Önnek nyilatkoznia kell, hogy a teljes összeget, vagy csak egy részét szeretné felvenni.
   
   A teljes összeg kifizetése esetén a befektetések hozama után Önnek 10 %-os adófizetési kötelezettsége keletkezik, amelyet majd Önnek kell megfizetnie az adóhatóság felé. A Teljes összeg felvétele esetén a TBSZ megszűnik.
   
   Részösszeg kifizetése esetén a befektetés hozamának a felvett összeggel arányos része után kell a 10%-os adót megfizetnie. A Számlán legalább 25 000 forintnak, vagy annak megfelelő értékű értékpapírnak kell maradni. Ekkor az Ön TBSZ számlája további 2 évre automatikusan meghosszabbodik.
   
   Ha a kétéves lekötési időszakban (azaz a 4. vagy 5. évben) történik forráskivonás, akkor TBSZ megszűnik és a befektetés hozama után Önnek 10%-os adófizetési kötelezettsége keletkezik.
   
   Az 5. év utolsó napján adómentesen juthat hozzá a teljes TBSZ-en szereplő összeghez.
   
   
   
8. Adózás módja
   
   Míg a normál számlán tartott eszközöket 20%-os kamat-, illetve árfolyamnyereség utáni adó, továbbá 10%-os osztalékadó terheli, addig a TBSZ-en elhelyezett eszközök esetében nincs sem kamatadó, sem árfolyamnyereség utáni adó, sem pedig osztalékadó. A forráskivonások esetén fizetendő 10% vagy 20% adó tehát egy újfajta adónak számít.
   
   Ha a számlán elért jövedelmet adó terheli, akkor az adó mértékét Társaságunk megállapítja, de nem vonja le, továbbá a jövedelem keletkezésének évét követő naptári év február 15-ig igazolást küldünk Önnek. Amennyiben Önnek adókötelezettsége keletkezik, azt a törvény szerint Önnek kell az adott évre vonatkozó adóbevallásában, bevallani és megfizetni.